小微企业“六税两费”减半政策如何在新公司延续？

文章来源：远大企业　　人气：120　　发表时间：2026-01-04

关于小微企业“六税两费”减半政策在新公司的延续（即新注册公司如何享受该政策），需要明确的是：这并非一个需要“申请延续”的动作，而是一个基于企业身份自动或申报享受的过程。

只要您的新公司符合条件，即可直接享受。以下是关于新公司如何判定资格、享受政策及具体操作的详细解答：

 

一、 核心政策背景

“六税两费”减半征收政策是指：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

当前政策执行期限：至2027年12月31日。

 

 

二、 新公司如何获得“减半”资格？

新成立的公司要享受这个政策，必须符合以下三类身份之一。对于新公司而言，判定逻辑如下：

1. 身份一：增值税小规模纳税人

• 新公司默认状态： 绝大多数新注册的公司，默认就是小规模纳税人（除非您在注册时直接申请成为一般纳税人，或者注册资金、预计销售额巨大）。
• 判定标准： 只要您没有登记为“一般纳税人”，您就是“小规模纳税人”。
• 享受方式： 直接享受。 系统会自动识别您的身份，在申报“六税两费”时自动计算减半。

2. 身份二：小型微利企业（针对一般纳税人）

如果您的新公司一成立就申请了“一般纳税人”，您依然可以通过“小型微利企业”的身份享受减半。

• 判定标准（需同时满足）：
  1. 从事国家非限制和禁止行业。
  2. 年度应纳税所得额不超过300万元。
  3. 从业人数不超过300人。
  4. 资产总额不超过5000万元。
• 新公司特例： 对于新设立的企业，在登记成立当月，系统通常无法直接判断是否符合小型微利企业条件（因为还没有汇算清缴数据）。
  • 操作方式： 您在进行纳税申报时，根据当下的实际情况（预估年度指标）进行承诺制申报。只要您勾选或确认符合上述四个指标，系统即允许您按减半征收申报。

3. 身份三：个体工商户

• 如果您的新主体是个体户，直接享受，无门槛。

 

三、 具体操作流程（实操层面）

新公司不需要专门去税务局提交一份“申请书”，一切都在纳税申报环节完成。

1. 登录电子税务局： 进入您所在省份的电子税务局。
2. 税种申报： 进入“财产和行为税”合并申报界面（通常包含印花税、城建税等）。
3. 系统自动预填：
   • 如果是小规模纳税人：系统会自动勾选“增值税小规模纳税人”，并自动计算减免税额（减征50%）。
   • 如果是一般纳税人：系统会弹窗询问或让您勾选是否属于“小型微利企业”。您需要根据公司实际情况（资产、人数、利润）如实勾选“是”。
4. 核对数据： 检查减免税额是否已经扣除。
5. 提交申报： 申报成功即视为享受政策。

 

四、 常见误区与注意事项

1. “延续”是个伪概念：
   政策是针对符合条件的主体的，不是针对“旧公司”的特权。只要新公司符合条件，立刻就能享受，不需要从老公司“过户”资格。

2. 一般纳税人新公司的风险：
   如果您是新成立的一般纳税人，按“小型微利企业”申报了减半，但到了次年5月底进行企业所得税汇算清缴时，发现实际利润或资产超过了标准（例如应纳税所得额超过300万），那么您之前享受的减半税款需要补缴（通常不需要缴纳滞纳金，只需补税，具体视当地执法口径而定）。

3. 印花税最常见：
   新公司刚成立，往往涉及注册资本印花税（目前资金账簿减半征收）或租赁合同印花税。请务必在申报印花税时查看是否享受了50%减免。

 

五、 总结建议

对于一家新公司，要确保享受该政策，您只需要做一件事：

在首次纳税申报时，确认会计人员准确勾选了企业身份。

• 如果是小规模，系统全自动，无需操心。
• 如果是一般纳税人，务必确认是否符合“小型微利”标准并如实勾选。

建议您将此信息转达给您的东莞代理记账负责人，提醒他们在申报时留意“六税两费”减免栏目。